Текст аудиторського висновку ( звіту )

Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця)	Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Мiжнародний iнститут аудиту"
Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи)	21512649
Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора	03680, м. Київ, вул. Героїв Оборони, 10
Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України	0347 26.01.2001
Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів	д/н д/н д/н д/н д/н

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)

щодо фінансової звітності за 2013 рік

Публічного акціонерного товариства "Саливонківський

цукровий завод"

Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку України

Акціонерам та керівництву Публічного акціонерного товариства

"Саливонківський цукровий завод"

Основні відомості про емітента

Повне найменування: Публічне акціонерне товариство "Саливонківський цукровий завод"

Ідентифікаційний код: 00372517

Юридична адреса: 08662, Київська обл., Васильківський район, селище міського типу Гребінки, вулиця Білоцерківська, будинок 1

Державна реєстрація: Виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців серія АГ № 057185, видана державним реєстратором Реєстраційної служби Головного управління юстиції у місті Києві Кучерявим Р.Т., дата державної реєстрації 28.10.1996р., реєстраційний номер юридичної особи в ЄДР - 1 333 120 0000 000199

Основні види діяльності: - 01.11 Вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур (основний);

- 01.13 Вирощування овочів і баштанних культур, коренеплодів і бульбоплодів;

- 10.81 Виробництво цукру;

- 10.91 Виробництво готових кормів для тварин, що утримуються на фермах;

- 46.21 Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин;

- 46.36 Оптова торгівля цукром, шоколадом і кондитерськими виробами;

- 35.11 Виробництво електроенергії

Підстави для виконання аудиту

Аудиторська перевірка проводилась у відповідності з вимогами Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, зокрема Міжнародних стандартів аудиту (далі - МСА) 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора", Господарського кодексу України від 16.01.2003 р. № 436-IV (зі змінами та доповненнями), Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" від 23.02.2006 р. № 3480-IV (зі змінами та доповненнями), Закону України "Про аудиторську діяльність" від 22.04.1993 р. № 3125-ХІІ (в редакції Закону України "Про внесення змін до Закону України "Про аудиторську діяльність" від 14.09.2006 р. № 140-V (зі змінами та доповненнями)), Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку, затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 19.12.2006 р. № 1528, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 23.01.2007 р. за № 53/13320 зі змінами і доповненнями від 22.06.2010 р. № 981, Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики) затверджених рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (далі - Комісія) від 29.09.2011 р. № 1360, зареєстровано в Міністерстві юстиції України від 28.11.2011 р. за № 1358/20096.

ВИСНОВОК (ЗВІТ) ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЕМІТЕНТА

Ми провели аудит фінансової звітності Публічного акціонерного товариства "Саливонківський цукровий завод" (далі - Компанія), що додається, яка включає баланс (звіт про фінансовий стан) станом на 31.12.2013 року, звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід), звіт про рух грошових коштів, звіт про власний капітал за рік, що закінчився на зазначену дату, та примітки (далі - Фінансова звітність). Дана фінансова звітність за рік, що закінчився 31 грудня 2013 р., є першою фінансовою звітністю Компанії, складеною відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі - МСФЗ).

Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність

Управлінський персонал Компанії несе відповідальність за складання та достовірне подання цієї Фінансової звітності відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності, які мають відношення до складання цієї Фінансової звітності, та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал Компанії визначає потрібним для забезпечення складання Фінансової звітності, що не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки.

Аудиторська перевірка проводилась з відома в. о. виконавчого директора Компанії Рябчуна П.М. та головного бухгалтера Антоненко О.А.

Відповідальність аудитора

Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї Фінансової звітності на основі результатів аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що Фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.

Аудит передбачає виконання процедур для отримання аудиторських доказів щодо інформації наведеній у Фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень Фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірності подання Компанією Фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю Компанії. Аудит включає також оцінку відповідності використання облікової політики, прийнятності облікових оцінок, застосованих управлінським персоналом Компанії, та оцінку загального подання Фінансової звітності.

Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки.

Підстава для висловлення умовно-позитивної думки

Аудитор зауважує, що на дату переходу на МСФЗ (01.01.2012 р.) основні засоби відображені у Фінансовій звітності за залишковою вартістю 25 552 тис. грн. у відповідності до вимог попередньої концептуальної основи, а саме, національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, з врахуванням вимог інших законодавчих та нормативних документів щодо регулювання бухгалтерського обліку в Україні. Такі вимоги не у повній мірі відповідають вимогам МСБО 16 "Основні засоби". Тому, на нашу думку, Компанії слід було визначити справедливу вартість основних засобів, що передбачено МСФЗ 1 "Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності", і застосувати її, як доцільну собівартість основних засобів на дату переходу на застосування МСФЗ. Вплив вказаного відхилення від вимог МСФЗ на балансову вартість основних засобів, знос, чистий прибуток (збиток), нерозподілений прибуток (непокритий збиток) станом на 31.12.2013 р. не визначався.

Аудитор зауважу, що на Балансі Компанії обліковуються нематеріальні активи, які не підпадають під критерії визнання активів (залишкова вартість дорівнює нулю). Відображення таких активів в Балансі суперечить вимогам МСФЗ 1 та МСБО 38.

Аудитор зауважує, що Компанією не створено забезпечення на виплату відпусток працівникам, що свідчить про недотримання вимог МСБО 37 "Забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи".

Аудитор зауважує, що у Примітках не розкрито інформацію щодо фінансових інвестицій, які обліковується за методом участі в капіталі, що свідчить про недотримання вимог МСФЗ 12.

Висловлення думки

На нашу думку, за винятком впливу на фінансову звітність питань, про які йдеться у параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки", Фінансова звітність представляє достовірно, в усіх суттєвих аспектах, фінансовий стан Компанії на 31.12.2013 р. та її фінансові результати за рік, що закінчився на зазначену дату, у відповідності до облікової політики прийнятої Компанією, яка базується на вимогах Міжнародних стандартів фінансової звітності, які мають відношення до складання цієї Фінансової звітності.

ЗВІТ ЩОДО ВИМОГ ІНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ І НОРМАТИВНИХ АКТІВ КОМІСІЇ

1. Висловлення думки щодо розкриття інформації за видами активів

Станом на 31.12.2013 р. активи Компанії відображені у фінансовій звітності у сумі 169 415 тис. грн.

1.1. Необоротні (непоточні) активи

Необоротні (непоточні) активи Компанії станом на 31.12.2013 р. відображені у фінансовій звітності у сумі 110 250 тис. грн.

Необоротні (непоточні) активи Компанії включали в себе: Незавершені капітальні інвестиції - 17 824 тис. грн..; Основні засоби (залишкова вартість) - 91 474 тис. грн.; Довгострокові фінансові інвестиції, які обліковуються за методом участі в капіталі, - 952 тис. грн.

Амортизація в Компанії на основні засоби у звітному періоді нараховувалась за прямолінійним методом, що не суперечить МСБО 16 "Основні засоби".

1.2. Оборотні (поточні) активи

Оборотні (поточні) активи Компанії станом на 31.12.2013 р. відображені у фінансовій звітності у сумі 59 165 тис. грн.

Оборотні (поточні) активи Компанії включали в себе: Запаси - 43 287 тис. грн. (з них виробничі запаси - 2 151 тис. грн.; незавершене виробництво - 14 тис. грн.; готова продукція - 40 685 тис. грн., товари - 437 тис. грн.); Дебіторську заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги - 12 274 тис. грн.; Дебіторську заборгованість за розрахунками з бюджетом - 450 тис. грн.; Іншу поточну дебіторську заборгованість - 3 052 тис. грн.; Грошові кошти та їх еквіваленти - 102 тис. грн.

Аудитору не надана інформація щодо проведення Компанією інвентаризації товарно-матеріальних цінностей перед складанням річної звітності та документів, що підтверджують результати інвентаризації (протоколу (акту) засідання інвентаризаційної комісії тощо), тому підтвердити відповідність даних обліку результатам інвентаризації неможливо.

2. Висловлення думки щодо розкриття інформації про зобов'язання та забезпечення

Станом на 31.12.2013 р. загальна сума зобов'язань та забезпечень Компанії відображена у фінансовій звітності у сумі 120 497 тис. грн. всі зобов'язання та забезпечення класифіковані як поточні, тобто такі, що мають бути погашені протягом 12 місяців.

2.1. Короткострокові (поточні) зобов'язання і забезпечення

Короткострокові (поточні) зобов'язання Компанії станом на 31.12.2013 р. відображені у фінансовій звітності у сумі 120 497 тис грн.

Короткострокові (поточні) зобов'язання Компанії включали в себе: Кредиторську заборгованість за товари, роботи, послуги - 118 828 тис. грн.; Поточні зобов'язання за розрахунками з оплати праці - 314 тис. грн.; Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами - 986 тис. грн.; Інші поточні зобов'язання - 369 тис. грн.

3. Висловлення думки щодо розкриття інформації про власний капітал

3.1. Формування статутного капіталу та емісія цінних паперів

Статутний капітал Компанії у відповідності до установчих документів становить 10 649 714,00 грн. (Десять мільйонів шістсот сорок дев'ять тисяч сімсот чотирнадцять гривень 00 копійок). На звітну дату статутний капітал сплачено повністю, державна частка відсутня.

Відповідно до свідоцтва про реєстрацію випуску акцій № 200/10/1/11 від 18.05.2013 р. виданого Центральним ТУ ДКЦПФР зареєстровано випуск 42 598 856 штуку простих іменних акцій на загальну суму 10 649 714,00 грн. номінальною вартістю 0,25 грн. Форма існування акцій - бездокументарна.

Обслуговування випуску акцій Компанії відповідно до договору про обслуговування випусків цінних, здійснює ПАТ "Національний депозитарій України", що знаходиться за адресою: 01001, м. Київ, вул. Б.Грінченка, буд. 3, який діє на підставі Правил Центрального депозитарію цінних паперів, затверджених рішенням НКЦПФР від 01.10.2013 р. № 2092.

Компанія відкрила рахунки в цінних паперах власникам акцій відповідно до договору № Е-19/0511 в депозитарній установі - ТОВ "Аваль-Брок", що знаходиться за адресою: 03150, м. Київ, вул. Предславинська, 28. Ліцензія на провадження професійної діяльності на фондовому ринку - депозитарної діяльності депозитарної установи серії АЕ № 286501, строк дії з 12.10.2013 року (строки дії ліцензії не обмежений), видана НКЦПФР 08.10.2013р.

Кількість акціонерів станом на 31.12.2013 року становить 6064 особи, в тому числі 3 - юридичні особи та 1 фізична особа, які володіють 10 і більше % акцій Компанії.

Протягом періоду, що перевірявся, викуп акцій власної емісії Компанією не здійснювався, дивіденди не нараховувалися і не виплачувалися.

3.2. Власний капітал

Власний капітал Компанії станом на 31.12.2013 р. становить 48 918 тис. грн., в тому числі Статутний (зареєстрований) капітал - 10 650 тис. грн., Додатковий капітал - 18 075 тис. грн., Резервний капітал - 9 276 тис. грн., Нерозподілений прибуток - 10 917 тис. грн.

Склад, структура і використання складових власного капіталу відповідає вимогам установчих документів Компанії.

3.3. Чистий прибуток за період

За даними Фінансової звітності протягом звітного періоду Компанія отримала чистий прибуток у розмірі 165 тис. грн.

Чистий прибуток Компанії за звітний період становить 165 тис. грн., в т.ч. Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) - 186 121 тис. грн.; Інші фінансові доходи - 5 тис. грн.; Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) - 181 673 тис. грн.; Адміністративні витрати - 730 тис. грн.; Витрати на збут - 2 349 тис. грн.; Інші операційні витрати - 1 209 тис. грн.

4. Рух грошових коштів

У звітності відображено чистий рух грошових коштів: від операційної діяльності - 802 тис. грн. (надходження); від інвестиційної діяльності - 2 924 тис. грн. (витрачання).

Чистий рух коштів за звітний період складає 2 122 тис. грн. (витрачання), вплив зміни валютних курсів - 801 (витрати) тис. грн.; залишок коштів на кінець року - 102 тис. грн., що відповідає даним Балансу (Звіту про фінансовий стан) за статтями грошових коштів.

5. Зміни у складі власного капіталу

У Звіті про власний капітал відображено вартісний склад та рух власного капіталу.

Рух власного капіталу за 2013 рік відображено в частині отриманого прибутку в сумі 165 тис. грн., що відповідає даним Балансу (Звіту про фінансовий стан) та Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід).

6. Розкриття інформації у Примітках до звітності

Примітки до фінансової звітності достовірно розкривають інформацію про майновий та фінансовий стан Компанії. Показники Приміток до фінансової звітності відповідають даним, отриманим при трансформації даних бухгалтерського обліку, та співставні з іншими формами звітності.

Аудитор зауважує, що у Примітках не розкрито інформацію щодо фінансових інвестиції, які обліковується за методом участі в капіталі, що свідчить про недотримання вимог МСФЗ 12.

7. Аналіз показників фінансового стану

Аналіз показників фінансового стану Компанії проведено на підставі даних Фінансової звітності. Показники фінансового стану Компанії розраховані аудиторами та становлять наступні значення:

Показник Нормативне значення 31/12/2012 31/12/2013

Коефіцієнт абсолютної ліквідності 0,25 - 0,50 0,01095 0,00085

Коефіцієнт загальної ліквідності > 1,00 0,78988 0,49101

Коефіцієнт фінансової стійкості (незалежності, автономії) > 0,50 0,27282 0,28875

Коефіцієнт покриття зобов'язань власним капіталом > 1,00, збільшення 0,37518 0,40597

Коефіцієнт рентабельності активів > 0,00, збільшення 0,00001 0,00024

Коефіцієнт абсолютної ліквідності Компанії станом на 31.12.2013 р. становив 0,00085, що свідчить про недостатній рівень покриття поточних зобов'язань за рахунок поточних фінансових інвестицій, грошових коштів та їх еквівалентів.

Коефіцієнт загальної ліквідності Компанії станом на 31.12.2013 р. становив 0,49101, що свідчить про недостатній рівень покриття поточних зобов'язань за рахунок оборотних (поточних) активів.

Коефіцієнт фінансової стійкості (незалежності, автономії) Компанії станом на 31.12.2013 р. мав значення 0,28875, що свідчить про недостатню частку власного капіталу в загальній вартості майна.

Коефіцієнт покриття зобов'язань власним капіталом Компанії станом на 31.12.2013 р. мав значення 0,40597, що свідчить про недостатній рівень покриття всіх зобов'язань за рахунок власного капіталу.

Коефіцієнт рентабельності активів Компанії станом на 31.12.2013 р. мав невисоке значення (0,00024), що свідчить про низьку ефективності використання активів.

8. Висловлення думки щодо розкриття щодо іншої допоміжної інформації

8.1. Система бухгалтерського обліку

Компанія веде бухгалтерський облік господарських операцій щодо майна і результатів своєї діяльності в натуральних одиницях і в узагальненому грошовому виразі шляхом безперервного документального і взаємопов'язаного їх відображення.

Бухгалтерський облік в Компанії у звітному періоді вівся методом подвійного запису господарських операцій, як це передбачено законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 р. № 996-XIV (зі змінами та доповненнями).

В Компанії облік ведеться за журнально-ордерною формою у відповідності до Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженого наказом від 30.11.1999 р. № 291 (у редакції наказу від 09.12.2011 р. № 1591).

При перевірці було встановлено, що Фінансова звітність Компанії складена шляхом трансформації даних облікових записів здійснених у відповідності до національних П(С)БО з внесенням коригувань та проведення рекласифікації статей з метою достовірного представлення інформації згідно з вимогами МСФЗ. Вказані коригування в регістрах бухгалтерського обліку не відображені.

8.2. Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства

Вартість чистих активів Компанії була розрахована у відповідності до Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств, схвалених рішенням Комісії від 17.11.2004 р. № 485. Вартість чистих активів Компанії станом на звітну дату складає 48 918 тис. грн., що відповідає вимогам чинного законодавства.

8.3. Суттєві невідповідності між фінансовою звітністю та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів

Інша інформація, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з Фінансовою звітністю аудиторам не надавалась, оскільки на дату видачі аудиторського висновку Річний звіт емітента цінних паперів Компанією не сформовано.

8.4. Виконання значних правочинів

За свідченнями керівництва Компанії, протягом періоду, що перевірявся, значні правочини не здійснювались.

8.5. Стан корпоративного управління

Стан корпоративного управління акціонерного товариства відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" від 17.09.2008р. № 514-VI (зі змінами та доповненнями). Система управління Компанією відповідає вимогам ст. 89 Господарського Кодексу України від 16.01.2003 р. № 436-ІV.

В Компанії відсутня служба внутрішнього аудиту та посада внутрішнього аудитора. За період, що перевірявся, Наглядова рада не приймала рішення щодо запровадження в Компанії посади внутрішнього аудитора (створення служби внутрішнього аудиту).

8.6. Ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства

Аудиторська перевірка передбачала проведення процедур, для отримання доказів щодо сум та розкриття інформації у Фінансовій звітності. Вибір процедур залежав від професійного судження аудитора, в тому числі від оцінки ризиків суттєвих викривлень у Фінансовій звітності внаслідок помилки або шахрайства (МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності").

Фінансова звітність Компанії в цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства чи помилки. Через властиві обмеження аудиту існує неминучий ризик того, що деякі суттєві викривлення Фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки могли бути не виявлені.

9. Висловлення думки щодо розкриття інформації про дії, які відбулися протягом звітного року

9.1. Дії, що можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів

За заявою керівництва, протягом звітного періоду у Компанії не відбулися дії, що розглядаються статтею 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" від 23.02.2006 р. № 3480-ІV, як такі, що можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів.

Відомості про аудиторську компанію

Повне найменування: Товариство з обмеженою відповідальністю

"Міжнародний інститут аудиту"

Ідентифікаційний код: 21512649

Юридична адреса: Україна, 03680, м. Київ, вул. Героїв Оборони, 10

Тел.|Факс: +380 (44) 219 00 44 (55)

Внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів: Свідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів № 0347, термін чинності до 23.12.2015 р.

Суб'єкт господарювання включений до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності рішенням Аудиторської палати України № 98 від 26.01.2001 р.

Відповідність системи контролю якості: Свідоцтво про відповідність системи контролю якості,

Рішення Аудиторської палати України від 25.02.2010 р. № 211/6

Основні відомості про умови договору

Договір на здійснення аудиторської перевірки від 03 квітня 2014 р. № 18.

Перевірка здійснювалася за місцезнаходженням Компанії з 03 квітня по 29 квітня 2014 р., що не суперечить умовам договору.

Олена ВОЛОШИНА, аудитор ТОВ "Міжнародний інститут аудиту"

сертифікат А № 006285 від 26.04.2007 р.

дійсний до 26.04.2017 р.

Борис МЕЛЬНИЧУК, директор ТОВ "Міжнародний інститут аудиту"

сертифікат А № 006286 від 26.04.2007 р.

дійсний до 26.04.2017 р.

МП

29 квітня 2014 р.